近日，江苏省税务局披露：本省拥有两千亿条税收大数据，对纳税人进行全面画像；开发了一千多个税收风险指标模型，对纳税人进行全面体检！税务智慧监管又迈出一大步！

01、税务局最新公告，对纳税人进行全面画像

 

10月19日上午，江苏省政府召开“江苏省进一步深化税收征管改革实施方案”新闻发布会，其中，记者提问：江苏是精准监管专项改革的试点单位。请问税务机关怎么去发现哪些纳税人存在风险，从而实施精准监管？

江苏省税务局大数据和风险管理局局长卢李华答记者问：

我们主要采取三项措施，实现对有风险纳税人的精准监管。

首先，我们拥有近两千亿条的税收大数据，对纳税人进行全面画像。

这两千亿条税收大数据是我们精准监管的基础，它主要来源于三个渠道：

1、税务部门自己掌握的纳税人从设立到注销全生命周期的申报数据、缴款数据、发票数据、涉税违法违章信息等；

2、税务部门与外部门共享交换的数据，如工商登记数据、股权转让数据、水电气数据等；

3、税务部门从互联网上获取的公开数据，比如上市公司依法披露的信息、法院裁判文书等。

其次，我们开发了一千多个税收风险指标模型，对纳税人进行全面体检。

通俗地说，这些指标模型就像筛子一样，按照规则不停地对纳税人进行过滤筛选，把有风险和没有风险的纳税人区分开来。

第三，我们在区分的基础上，对没有风险的纳税人不打扰，对有风险的纳税人通过电子税务局向其发送风险提示提醒函，引导其自查自纠；

纳税人在自查过程中有疑问的，税务机关及时进行辅导，帮助其排查风险、解决问题；对于极少数经过提示提醒仍然不愿意纠正的纳税人，我们将采取进一步的检查措施。在检查中发现情节严重的，由税务稽查部门立案查处；涉及违法犯罪的，我们将移送司法机关依法严厉打击、公开曝光。

02大数据+严查下，这七类企业查到必罚！

税务异常公司

1、虚开发票；

2、税负率异常；

3、纳税申报异常；

4、长期零申报；

5、收入成本倒挂；

6、与同行业对比收入、费用异常；

7、库存账实不一致等等。

因税务异常被查出的企业，不仅仅只是罚款、滞纳金、刑罚那么简单了，大数据+多部门信息共享，你的吃穿住行都会受到限制。

社保异常企业

1、试用期不缴纳社保；

2、员工自愿放弃社保；

3、不签合同就不用缴纳社保；

4、按最低基数缴纳社保；

5、挂靠代缴社保；

6、人事档案没转移单位就不给交社保等等。

有的企业认为：社保虽说已经入税，但只是缴费这块移交给税务局，其他核定方面还是在人社部，企业不用担心税务局稽查。

而多部门实施涉税信息共享，税务局查看人社部申报的信息将便捷易行。

频繁公转私的企业

税务稽查不仅仅只是通过税务信息来比对，还会通过公司银行账户、相关责任人银行账户、等有关部门的信息来比对稽查。

以后再想用私户、微信、支付宝等来偷逃税的企业，要注意了：

 

 

常年亏损且屹立不倒的企业

企业常亏不倒，明眼一看就有问题，对于这种企业，想让税务局不查都难。

空壳企业

纳税人为了抽逃资金避税，利用税收优惠政策地大规模注册“空壳公司”来虚开发票。随着税务系统不断升级，再想动歪心思的企业要小心了。

假出口、假申报企业

假出口是指，没有实际出口业务，采用伪造报关单、购买增值税专用发票、向黑市购汇冒充出口货款收汇等手段来骗取出口退税。

假申报是指，通过申报材料造假等方式，非法获取税收优惠减免，尤其是利用疫情期间国家出台的一系列疫情防控的税收优惠政策。

涉及到以上行为的企业，在大数据严监管的体系下面临着巨大的风险，千万不要心存侥幸。

特定行业的企业

大数据+多部门信息共享，税务局也不仅仅只是针对特定纳税人了，对特定行业也会多维度、多角度的稽查比对。

对于这些企业以后要规范了，高新技术企业、电商企业、商贸企业、劳务派遣、人力资源企业、建筑行业等等。

03老板和会计们注意了！

这37个账面涉税风险点，抓紧自查！

1.动辄就用白条等不合格凭证入账。

2.企业账面上无法收回的应收账款，任性转为坏账损失，留存备查资料不全。

3.将购买的固定资产账务上一次性计入费用。

4.固定资产和周转材料中的低值易耗品区分不开。

5.人为缩短固定资产折旧年限。

6.管理费用等期间费用的明细科目乱写，或者直接计入“其他”。

7.账面上长期挂着股东个人借款。

8.库存商品等存货明细账跟仓库实物账实不符。

9.银行存款日记账余额跟对账单余额钱账不符。

10.把福利费等专票不该抵扣的也抵扣了增值税。

11.赠送礼品等未扣缴个人所得税。

12.企业明明在建工程已经竣工决算，一直未转入固定资产。

13.经常取得发票抬头不是公司全称的发票。

14.该打上备注栏的发票没有填写备注。

15.经常出现以往年度的费用发票入账。

16.利润分红没有扣缴自然人股东的个人所得税。

17.擅自把取得的征税收入计入不征税收入。

18.人为计提母子公司之间的管理费。

19.取得了开具税率错误的增值税发票入账。

20.好多大额费用发票没有完整的证据链。

21.对于货物的捐赠等未在增值税和企业所得税上视同收入。

22.对于加计抵减增值税、以及农产品加计抵扣增值税、以及小规模30万元免征增值税等账务处理错误。

23企业之间把老板家里个人买的东西报销计入公司费用或者资产。

• 企业生产成本计算、销售成本结转等没有依据。
• 企业长期挂着材料暂估等
• 企业销售收入经常用个人卡收款。
• 会计还在每月计提职工福利费。

28.企业开具的发票存在进项销售品名不一致。

29.任意发放职工补助没有申报个人所得税。

30.增值税价外费用没有按照适用税率申报增值税。

31.企业经常利用别人身份信息虚列工资。

32.实收资本等一直未申报印花税。

33.招待费等费用超标了但是汇算清缴也未依法纳税调整。

34.账面上长期挂着预提费用。

35.企业之间经常存在无偿借款。

36.私车公用没有租车发票。

37.公司大量存在现金交易，而不通过对公账户交易。